Preguntas Frecuentes

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¿Qué normas guían el trabajo de los profesionales de auditoría interna?

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Formando parte del Marco para la Práctica Profesional emitido por el Instituto de Auditores Internos, las Normas Internacionales para el Ejercicio Profesional de la Auditoría Interna (las Normas) establecen la doctrina de la profesión de auditoría interna. Otras guías, pronunciamientos y regulaciones aplicables también pueden tener impacto en cómo se ejerce la auditoría interna, y […]

¿Cómo hace auditoría interna para priorizar sus recursos?

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Una prioridad efectiva implica mantener la sincronización con las prioridades de riesgo de la organización y seguir un enfoque basado en riesgos para planificar la auditoría interna. Al vigilar constantemente los cambios organizacionales que pudieran alterar el plan, el director ejecutivo de auditoría (DEA) estará bien equipado y posicionado para efectuar recomendaciones debidamente sustentadas a […]

¿Cómo se debe establecer la dotación de personal de la actividad de auditoría interna y qué habilidades se necesitan?

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Un amplio rango de habilidades y aptitudes, y un desarrollo profesional continuo, son fundamentales para establecer y mantener una actividad de auditoría interna eficaz. Los elementos esenciales son un profundo conocimiento del sector económico de la organización, así como de las Normas de auditoría interna y sus mejores prácticas; conocimientos técnicos y experiencia; conocimientos sobre […]

¿En qué difieren los auditores internos de los externos, y cómo se relacionan entre ellos?

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Si bien son independientes de las actividades que auditan, los auditores internos forman parte de la organización y proporcionan vigilancia y asesoramiento continuo de todas sus actividades. Por el contrario, los auditores externos son independientes de la organización, y proporcionan una opinión anual de los estados contables. El trabajo de los auditores internos y externos […]

¿Porqué una organización debe tener un comité de auditoría interna?

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El comité de auditoría, u otro subgrupo de supervisión independiente dentro del consejo directivo, como grupo de supervisión clave de los auditores internos es fundamental para asegurar que la organización cuente con procesos fuertes y eficaces relativos a la independencia, control interno, gestión de riesgos, cumplimiento, ética y declaraciones contables.

¿Cómo mantiene auditoría interna su independencia y objetividad?

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INDEPENDENCIA: El estatuto de auditoría debe establecer la independencia de la actividad de auditoría interna mediante la doble línea de reporte, con la dirección y con el grupo de supervisión más elevado de la organización. Específicamente, el director ejecutivo de auditoría (DEA) debe reportar a la dirección ejecutiva en cuanto a la asistencia para establecer […]

¿Qué servicios pueden proporcionar los auditores internos al comité de auditoría?

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Los auditores internos proporcionan al comité de auditoría una evaluación objetiva del estado de las actividades de riesgo, control, gobierno y vigilancia de la organización.Los auditores internos deben informar regularmente al comité de auditoría respecto de exposiciones de riesgo, problemas de control y gobierno significativos, y toda información que les sea requerida.

¿Cuál es la relación apropiada que debe existir entre la actividad de auditoría interna y el comité de auditoría?

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El comité de auditoría perteneciente al consejo directivo y los auditores internos son independientes y deben tener acceso mutuo. Los auditores internos deben proporcionar opiniones, información, ayuda y educación objetivas al comité de auditoría; y el comité de auditoría debe proporcionar validación y supervisión a los auditores internos.

¿Cuáles deben ser las líneas de reporte del director ejecutivo de auditoría?

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Para asegurar la transparencia e impedir colusiones y conflictos de intereses, las mejores prácticas indican que la actividad de auditoría interna debe tener doble línea de reporte. El director ejecutivo de auditoría (DEA) debe reportar a la dirección ejecutiva en cuanto a la asistencia para establecer dirección, apoyo y conexión administrativa; y debe reportar al […]